Thuế môn bài là một trong các khoản thuế bắt buộc phải nộp đối với tổ chức, cá nhân có hoạt động sản xuất kinh doanh, không phân biệt hình thức tổ chức là hộ kinh doanh hay doanh nghiệp. Khác với những loại thuế khác, thuế môn bài là loại thuế trực thu và được nộp ngay đầu năm hoặc ngay trong tháng được cấp đăng ký thuế, mã số thuế. Trên thực tế, nhiều tổ chức, cá nhân vẫn còn lúng túng trong việc nộp thuế môn bài như nào? Mức nộp thuế môn bài là bao nhiêu và căn cứ vào đau? Thời hạn nộp thuế môn bài? Để giúp bạn tiết kiệm thời gian, công sức và nắm rõ trình tự nộp thuế môn bài, Luật Nam Phát xin gửi đến bạn bài viết như sau:
Căn cứ Thông tư 302/2016/TT-BTC và Nghi định 139/2016/NĐ-CP quy định cụ thể về thuế môn bài như sau:
Thứ nhất, về mức nôp thuế môn bài
Mức nộp thuế môn bài được chia ra thành hai nhóm đối tượng là tổ chức và cá nhân, căn cứ vào vốn điều lệ, vốn đầu tư hoặc doanh thu để tính mức thuế phải nộp.
– Đối với tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, mức thu lệ phí môn bài được tính như sau:
+ Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác: 1.000.000 (một triệu) đồng/năm.
+ Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống: 2.000.000 (hai triệu) đồng/ năm.
+ Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng : 3.000.000 (ba triệu) đồng/ năm.
Lưu ý:
Mức thu lệ phí môn bài: căn cứ vào vốn điều lệ ghi trong giấy chứng nhận đăng ký thành lập tổ chức, nếu không có vốn điều lệ thì căn cứ vào vốn đầu tư ghi trong giấy chứng nhận đăng ký đầu tư. Trường hợp vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư được góp bằng ngoại tệ thì được quy đổi ra tiền đồng Việt Nam theo tỷ giá mua vào của ngân hàng nơi người nộp lệ phí môn bài mở tài khoản tại thời điểm người nộp lệ phí môn bài nộp tiền vào ngân sách nhà nước.
Trường hợp có thay đổi vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư thì thuế môn bài cũng có sự thay đổi, lúc này căn cứ để xác định mức thu lệ phí môn bài là vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư của năm trước liền kề năm tính lệ phí môn bài.
– Đối với cá nhân, hộ gia đình có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, mức thu lệ phí môn bài được tính dựa trên doanh thu như sau:
+ Doanh thu trên 100 triệu đến 300 triêu đồng/năm mức nộp thuế là : 300.000 đồng/năm.
+ Doanh thu trên 300 triệu đến 500 triêu đồng/năm mức nộp thuế là : 500.000 đồng/năm.
+ Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm mức nộp thuế là: 1.000.000 đồng/năm.
Doanh thu để làm căn cứ xác định mức thu lệ phí môn bài đối với cá nhân, hộ gia đình là tổng doanh thu chịu thuế thu nhập cá nhân theo quy định về luật thuế thu nhập cá nhân. Nếu có thay đổi doanh thu thì doanh thu chịu thuế được căn cứ vào doanh thu năm trước liền kề năm tính lệ phí môn bài.
Trường hợp cá nhân, hộ kinh doanh gia đình mới đăng ký kinh doanh trong năm thì mức doanh thu tính thuế môn bài xác định theo doanh thu của năm tính thuế.
Lưu ý:
– Doanh thu từ hoạt động kinh doanh dưới 100 triệu thì cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình không phải nộp lệ phí môn bài. Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh không thường xuyên, không có địa điểm cố định thì không phải nộp lệ phí môn bài.
– Cá nhân, hộ gia đình được miễn thuế môn bài khi sản xuất, hoạt động kinh doanh những ngành nghề sau: nuôi trồng; đánh bắt thủy hải sản; muối; dịch vụ hậu cần nghề cá điểm bưu điện văn hóa xã, cơ quan báo chí (báo in báo nói báo hình bào điện tử); quỹ tín dụng nhân dân xã; hợp tác xã chuyên kinh doanh dịch vụ phục vụ sản xuất nông nghiệp;chi nánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của hợp tác xã hoạt động dịch vụ kỹ thuật trực tiếp phục vụ sản xuất nông nghiệp; chi nhánh, văn phòng đại điện, địa điểm kinh doan của hợp tác xã và của doanh nghiệp tư nhân kinh doanh tại địa bàn miền núi theo quy định của Ủy ban dân tộc.
-Tổ chức, cá nhân thành lập trong thời gian của 6 tháng đầu năm thì nộp mức lệ phí môn bài cả năm, trong 6 tháng cuối năm thì chỉ nộp 1/2 mức thuế theo quy định trên. Sau khi thanh lập thì tổ chức, cá nhân phải tiến hành thủ tục kê khai lệ phí môn bài, nếu không kê khai thuế môn bài thì phải nộp mức lệ phí môn bài cả năm không phân biệt thời điểm phát hiện là của 6 tháng đầu năm hay cuối năm.
Thứ hai, Thời hạn nộp thuế môn bài:
-Cá nhân, tổ chức mới ra hoạt động kinh doanh phải kê khai thuế môn bài một lần, chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng tố chức, cá nhân bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh.
– Trường hợp tổ chức, cá nhân mới thành lập nhưng chưa đưa vào hoạt động vẫn phải kê khai lệ phí môn bài tới chi cục Thuế trong thời hạn 30 ngày, tính từ thời điểm được Cơ quan cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký đầu tư và đăng ký thuế.
– Thời hạn chậm nhất Cá nhân, tổ chức phải nộp lệ phí môn bài là ngày 30 tháng 01 hàng năm. Thời hạn đối tượng cá nhân, tổ chức mới đưa vào hoạt động chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai lệ phí.
Lệ phí môn bài nộp vào ngân sách nhà nước theo quy định của pháp luật.
